자녀를 두 명 이상 둔 개인사업자·법인 대표라면 상속세 개편 소식을 들을 때마다 비슷한 질문을 떠올리게 됩니다. 유산세에서 유산취득세로 방식이 바뀌면 우리 집은 세금이 얼마나 줄어드는가 하는 질문입니다. 결론부터 말하면 자녀 수가 많을수록 줄어드는 폭도 커집니다. 상속재산 50억원을 기준으로 계산하면 자녀 2명인 가정은 세금이 약 32퍼센트 줄고, 자녀 4명인 가정은 약 72퍼센트까지 줄어듭니다.
같은 재산이라도 상속인이 몇 명이냐에 따라 절감 폭이 이렇게 벌어지는 이유는 세금을 매기는 단위 자체가 달라지기 때문입니다. 사업체를 운영하며 자녀 여러 명에게 재산을 나눠줄 계획을 세우고 있다면, 세율표를 외우는 것보다 이 계산 구조를 이해하는 편이 실제 의사결정에 더 도움이 됩니다.
유산세는 상속재산 전체에 한 번 세금을 매기고 상속인들이 나눠 내는 방식이라 자녀 수가 늘어도 세금 총액은 거의 그대로입니다. 유산취득세는 받은 사람별로 따로 계산하므로 자녀가 많을수록 공제 총액도, 낮은 세율 구간에 걸리는 효과도 함께 커집니다.
같은 재산, 다른 계산 단위 — 유산세와 유산취득세
유산세는 사망한 사람이 남긴 재산 전체를 하나의 덩어리로 보고 세금을 계산한 뒤, 상속인들이 받은 비율대로 나눠 내는 방식입니다. 지금 시행 중인 상속세가 이 방식입니다. 유산취득세는 반대로 상속인 각자가 실제로 받은 재산만 떼어내 그 사람 몫으로 세금을 계산합니다. 배우자가 받은 몫, 장남이 받은 몫, 차녀가 받은 몫을 각각 별도의 과세표준으로 놓고 세율을 적용한다는 뜻입니다.
기획재정부는 2025년 3월 유산취득세 도입 방안을 입법예고했고, 국회 통과를 전제로 2028년 시행을 목표로 잡았습니다. 다만 2026년 9월 현재까지 관련 법안은 국회를 통과하지 못했습니다. 지금 상속이 발생하면 여전히 현행 상속세 및 증여세법의 유산세 기준으로 신고·납부해야 합니다.
| 구분 | 유산세(현행) | 유산취득세(개편안) |
|---|---|---|
| 과세 단위 | 상속재산 전체 | 상속인이 받은 몫 개별 |
| 상속공제 | 일괄공제 5억원(또는 기초공제 2억원+인적공제) | 상속인별 기본공제(직계비속 5억원, 그 외 2억원) |
| 배우자공제 | 최소 5억원, 실제 수령액 기준 최대 30억원 | 10억원 이하면 법정상속분과 무관하게 전액 |
| 세율 적용 | 전체 과세표준에 10~50% 세율 1회 | 상속인별 과세표준에 10~50% 세율 각각 |
| 시행 시기 | 현재 시행 중 | 국회 통과 시 2028년 목표(2026년 9월 현재 미통과) |
공제 총액이 늘어나는 이유 — 상속인별 기본공제
공제 총액이 늘어나는 이유는 단순합니다. 유산세는 상속인이 몇 명이든 일괄공제 5억원이라는 정액 한도 안에서 움직이지만, 유산취득세는 자녀 한 명이 늘어날 때마다 기본공제 5억원이 그대로 더해집니다. 지금은 자녀 1인당 인적공제가 5,000만원에 불과해 자녀가 아무리 많아도 일괄공제 5억원을 넘기기 어렵습니다. 개편안에서는 이 금액이 자녀 1인당 5억원으로 늘어나므로, 자녀가 두 명이면 그것만으로 10억원, 세 명이면 15억원이 기본공제로 잡힙니다.
배우자공제도 구조가 바뀝니다. 지금은 배우자가 실제 받은 금액과 법정상속분 계산액 중 작은 금액을 최대 30억원까지 공제하는 방식이라 계산이 복잡합니다. 개편안은 배우자가 받은 재산이 10억원 이하면 법정상속분과 무관하게 전액 공제하도록 단순화했습니다. 미성년자공제, 장애인공제, 연로자공제 같은 항목별 인적공제는 유산취득세 방식에서도 그대로 유지되며, 이 공제들은 해당 상속인 본인의 과세표준에서만 차감됩니다.
자녀가 많을수록 세금이 더 줄어드는 이유 — 숫자로 보기
자녀가 많을수록 유리해지는 이유는 공제뿐 아니라 세율 구간에도 있습니다. 상속재산 50억원을 배우자가 10억원, 나머지 40억원을 자녀들이 균등하게 나눠 받는다고 가정해 보겠습니다. 채무·장례비·사전증여재산은 없다고 가정한 단순화 계산이며, 실제 세액은 개별 사안에 따라 달라질 수 있습니다.
현행 유산세 방식으로는 자녀가 두 명이든 네 명이든 세금 총액이 똑같습니다. 상속공제는 일괄공제 5억원과 배우자공제 10억원을 더한 15억원으로 고정되고, 과세표준은 35억원(과세표준 30억원 초과 구간, 세율 50퍼센트, 누진공제 4억 6,000만원)이 되어 산출세액은 12억 9,000만원, 법정신고기한 내 신고 시 3퍼센트 신고세액공제를 반영하면 실제 납부세액은 약 12억 5,130만원입니다. 자녀 수는 이 계산에 아예 등장하지 않습니다.
유산취득세 방식은 다릅니다. 배우자 몫 10억원은 개편안의 배우자공제(10억원 이하 전액)로 세금이 아예 나오지 않습니다. 자녀가 두 명이면 각자 20억원씩 받아 기본공제 5억원을 뺀 과세표준이 15억원(세율 40퍼센트, 누진공제 1억 6,000만원)이 되어 1인당 4억 4,000만원, 두 명 합계 8억 8,000만원이 산출됩니다. 신고세액공제를 반영한 납부세액은 약 8억 5,360만원으로, 유산세 대비 약 3억 9,770만원, 비율로는 약 32퍼센트가 줄어듭니다.
자녀가 네 명이면 각자 10억원씩 받아 과세표준이 5억원(세율 20퍼센트, 누진공제 1,000만원)으로 내려가고, 1인당 산출세액은 9,000만원, 네 명 합계 3억 6,000만원에 그칩니다. 신고세액공제를 반영하면 약 3억 4,920만원으로, 유산세 대비 약 9억 2,100만원, 비율로는 약 72퍼센트가 줄어듭니다. 총 상속재산과 배우자 몫이 같다는 전제에서는, 자녀 수가 한 명 늘어날 때마다 남은 재산을 더 잘게 나눠 받게 되어 개인별 과세표준이 낮은 세율 구간으로 내려가고, 동시에 기본공제 총액도 5억원씩 늘어나는 두 가지 효과가 겹칩니다. 반대로 자녀가 한 명뿐이라면 세율 구간이 잘 내려가지 않아 절감 폭이 상대적으로 작습니다.
| 구분 | 유산세(현행, 공통) | 유산취득세·자녀 2명 | 유산취득세·자녀 4명 |
|---|---|---|---|
| 자녀 1인당 수령액 | — | 20억원 | 10억원 |
| 산출세액(신고세액공제 전) | 12억 9,000만원 | 8억 8,000만원 | 3억 6,000만원 |
| 실제 납부세액(신고세액공제 반영) | 약 12억 5,130만원 | 약 8억 5,360만원 | 약 3억 4,920만원 |
| 유산세 대비 절감률 | — | 약 32% | 약 72% |
개인사업자·법인 대표라면 함께 봐야 할 것
사업체를 물려줄 자녀가 있는 대표라면 유산취득세 전환과 별개로 가업상속공제를 함께 따져야 합니다. 가업상속공제는 10년 이상 계속 경영한 중소기업 등을 상속받을 때 경영 기간에 따라 300억원(10년 이상)부터 600억원(30년 이상)까지 상속재산에서 공제해주는 제도로, 개인사업자의 대표자와 법인의 최대주주 모두 요건을 충족하면 적용받을 수 있습니다. 법인 최대주주가 보유주식을 상속·증여할 때는 원칙적으로 20퍼센트 할증평가가 붙지만, 중소기업과 매출액 5,000억원 미만 중견기업 주식은 처음부터 할증평가 대상에서 빠집니다.
실제 상담에서 자주 보는 사례는, 자녀가 두세 명인 대표가 사업을 이어받을 자녀 한 명에게는 지분이나 사업용 부동산을, 나머지 자녀에게는 금융자산이나 거주용 부동산을 나눠주려는 경우입니다. 이런 구조에서는 후계자가 받는 지분에 가업상속공제가 적용되는 것과는 별개로, 사업을 물려받지 않는 나머지 자녀들이 유산취득세 전환의 절감 효과를 온전히 체감하게 됩니다. 상속인 각자의 몫이 개별 과세표준이 되는 구조이기 때문입니다.
유산취득세 개편안은 2025년 3월 입법예고 이후 국회 심의가 이어지고 있으며, 2026년 9월 현재까지 국회를 통과하지 못했습니다. 시행 여부와 세부 조문은 국회 논의 과정에서 달라질 수 있으므로, 지금 유언장이나 사전증여 계획을 유산취득세 시행을 전제로 확정하는 것은 위험합니다. 현행 유산세 기준으로 설계하되 정기적으로 재점검하는 편이 안전합니다.
숫자를 바꾸는 것은 세율이 아니라 상속인이 몇 명이고, 무엇을 얼마나 나눠 받느냐입니다.
유산취득세는 아직 시행 전인 개편안이지만, 자녀가 여러 명인 가정일수록 방향을 미리 이해해두는 편이 유리합니다. 안택스는 상속재산 구성과 자녀 수에 맞춰 현행 유산세 기준의 절세 설계와 유산취득세 전환 이후의 시나리오를 함께 검토해드립니다.