카페나 식당을 열려고 인테리어 견적을 받고 나면 사업자등록 단계에서 고민이 생깁니다. 예상 매출이 1억 원 안팎이니 세금이 가벼운 간이과세자로 등록하는 게 맞는지, 아니면 일반과세자로 시작해야 하는지입니다.
답부터 적으면, 첫해에 인테리어·집기에 큰 금액을 쓰고 그 세금계산서를 받을 수 있다면 일반과세자가 유리한 경우가 많습니다. 일반과세자는 낸 부가세(매입세액)를 매출세액에서 전액 빼고 남으면 환급받지만, 간이과세자는 매입액의 0.5%만 공제되고 환급이 없기 때문입니다. 반대로 매입이 적은 사업은 간이과세자가 세금을 훨씬 덜 냅니다. 아래에서 실제 금액으로 분기점을 계산합니다.
음식점업 기준으로 연 매입(공급가액)이 매출의 약 88%를 넘으면 일반과세가, 그 아래면 간이과세가 납부세액이 적습니다. 인테리어를 크게 하는 첫해는 일반과세 쪽으로 기울기 쉽습니다. (2026년 기준, 개략 계산)
간이과세자는 부가세를 어떻게 계산하나
간이과세자의 세금은 공급대가(부가세가 포함된 매출)에 업종별 부가가치율과 세율 10%를 곱해 구합니다. 2026년 기준 간이과세자는 직전 연도 공급대가가 1억 400만 원 미만인 개인사업자이고, 한 과세기간 공급대가가 4,800만 원 미만이면 납부의무가 면제됩니다. 면제는 납부만 해당하며 신고는 해야 합니다.
업종별 부가가치율은 소매업·음식점업 15%, 제조업·농림어업 20%, 숙박업 25%, 건설업·운수업·정보통신업·기타 서비스업 30%, 부동산임대업·전문서비스업 등 40%입니다. 음식점업이면 매출의 1.5%가 기본 부담이죠. 일반과세자의 실제 부담은 매출에서 매입을 뺀 만큼에 10%이므로, 매입이 매출의 85%를 넘는 구조(남는 부가가치가 15% 미만)가 아니면 간이과세자보다 세금이 많습니다. 여기에 간이과세자는 매입세액공제가 제한되고 환급이 없다는 점이 겹쳐 분기점이 약 88%로 올라갑니다.
| 구분 | 간이과세자 | 일반과세자 |
|---|---|---|
| 대상(2026년) | 직전 연도 공급대가 1억 400만 원 미만 | 1억 400만 원 이상 또는 간이 배제 업종·지역 |
| 세액 계산 | 공급대가 × 업종별 부가가치율 × 10% | 매출세액(10%) − 매입세액 |
| 매입세액공제 | 세금계산서 등 수취 매입액(공급대가)의 0.5% | 매입세액 전액(불공제 항목 제외) |
| 환급 | 없음(납부세액 0원이 한도) | 매입세액이 더 크면 환급 |
| 납부면제 | 공급대가 4,800만 원 미만 | 없음 |
| 신고 | 연 1회(다음 해 1월 25일), 7월 예정부과 | 연 2회 확정신고 + 예정신고·고지 |
인테리어 5,000만 원 쓴 첫해, 두 유형의 세금은 얼마나 다른가
일반과세가 더 유리해지는 건 첫해 매입이 매출에 근접할 때입니다. 상담에서 자주 보는 사례로 계산해 보겠습니다. 동네 카페를 열면서 인테리어·집기에 공급가액 5,000만 원, 원두·재료·소모품에 2,400만 원을 쓰고, 첫 과세기간 매출은 공급가액 8,000만 원(공급대가 8,800만 원)이 나온 경우입니다. 매입 증빙은 모두 세금계산서나 사업자 명의 카드로 갖췄다고 가정합니다.
일반과세자는 매출세액 800만 원에서 매입세액 740만 원(인테리어 500만 원 + 재료 240만 원)을 빼 60만 원을 냅니다. 간이과세자는 8,800만 원 × 15% × 10% = 132만 원에서, 매입 공급대가 8,140만 원(5,500만 + 2,640만)의 0.5%인 40.7만 원을 공제해 91.3만 원을 냅니다. 인테리어를 직접 현금으로 처리하고 증빙이 없었다면 차이는 더 벌어집니다.
인테리어 없이 재료비 2,400만 원만 쓴 해라면 결과가 뒤집힙니다.
| 시나리오 (매출 공급가액 8,000만 원) | 일반과세 납부 | 간이과세 납부 | 유리한 쪽 |
|---|---|---|---|
| 매입 7,400만 원 (인테리어 포함) | 60만 원 | 91.3만 원 | 일반과세 |
| 매입 7,000만 원 | 100만 원 | 93.5만 원 | 간이과세 (거의 분기점) |
| 매입 2,400만 원 (인테리어 없음) | 560만 원 | 118.8만 원 | 간이과세 |
매입 1,000만 원이 늘 때마다 일반과세자의 세금은 100만 원 줄지만 간이과세자는 약 5.5만 원만 줄기 때문에, 두 선이 만나는 지점이 매입 약 7,070만 원(매출의 약 88%)입니다. 신용카드 매출전표 발행세액공제(1.3%, 연 한도 1,000만 원, 2026년 12월 31일까지)는 양쪽 모두에 적용되어 비교 결과를 크게 바꾸지 못하므로 위 계산에서 뺐습니다. 환급이 크게 나오는 첫해에는 매출·매입 실질을 묻는 확인 요청이 올 수 있어 계약서와 이체 내역을 갖춰 두어야 합니다.
간이과세와 일반과세, 어떤 조건에서 어느 쪽이 유리한가
기준은 매입 비율이고, 거래처 성격이 두 번째 기준입니다. 간이과세가 맞는 쪽은 소규모 1인 서비스나 매입이 적은 사업이고, 일반과세가 맞는 쪽은 초기 투자가 크거나 사업자 거래처가 많은 사업입니다.
- 매출이 4,800만 원 안팎이거나 그 아래: 간이과세 납부면제를 받을 수 있어 부가세 부담이 사실상 없습니다. 일반과세로 시작하면 이 혜택을 놓칩니다.
- 첫해 매입이 매출의 85~90% 이상: 인테리어·장비 매입이 몰리는 창업은 일반과세로 환급을 받는 편이 낫습니다. 다만 환급은 첫해에 한 번이고, 둘째 해부터는 평상시 매입 비율로 다시 비교해야 합니다.
- 거래처가 사업자인 경우: 간이과세자는 직전 연도 공급대가가 4,800만 원 미만이면 영수증을 발급하는데, 영수증으로는 거래처가 매입세액공제를 받지 못합니다. 납품·도매업은 거래처가 간이과세자를 꺼리는 일이 실제로 있습니다.
간이과세에는 배제 업종·지역이 있습니다. 변호사·회계사 등 전문직, 일부 제조업·도매업, 특정 지역의 부동산임대업, 간이과세 배제지역 사업장은 매출이 작아도 일반과세자입니다. 사업자등록 신청 전에 업종코드와 사업장 소재지부터 확인하세요.
간이과세로 등록했는데 인테리어 환급이 아쉽다면
이미 간이과세자로 등록했다면 간이과세 포기 신고로 일반과세를 적용받을 수 있습니다. 일반과세를 적용받으려는 달의 전달 마지막 날까지 관할 세무서에 신고하면 됩니다. 사업 개시 전이라면 사업자등록 신청서에서 일반과세를 고르는 것이 가장 깔끔합니다. 포기 후에는 통상 3년간 일반과세를 유지해야 하고, 이후 간이과세를 다시 적용받으려면 별도 신고가 필요합니다. 상세 요건은 신고 전 전문가 확인이 필요합니다.
실무에서 놓치는 두 가지
하나는 등록 전 인테리어입니다. 철거·공사를 사업자등록 전에 시작하는 일이 많은데, 공급시기가 속하는 과세기간이 끝난 후 20일 이내에 등록을 신청하면 등록 전 매입분도 공제됩니다. 세금계산서는 사업자등록번호 대신 주민등록번호로 받아 두면 됩니다. 다른 하나는 증빙 방식입니다. 인테리어 업체가 부가세를 빼고 깎아 주겠다며 세금계산서를 생략하면, 일반과세로 등록해도 500만 원의 매입세액을 공제받지 못합니다. 간이영수증과 현금 거래는 공제 대상이 아닙니다.
일반과세 환급은 확정신고 후 통상 30일 이내이고, 사업설비를 새로 취득한 경우 조기환급 신고로 신고기한 후 15일 이내에 받을 수 있습니다.
간이과세인지 일반과세인지는 세율이 아니라 첫해 매입 비율로 갈립니다.
안택스 세무회계에서는 개업 전 견적서와 예상 매출을 기준으로 두 유형의 납부세액을 먼저 비교해 드리고 있습니다.