장례를 치르고 한숨 돌릴 즈음, 부모님이 다니시던 회사에서 퇴직금이 입금됩니다. 유족연금 안내문도 같은 시기에 도착합니다. 이 두 돈을 상속세 신고서에 적어야 하는지, 적는다면 세금이 얼마나 늘어나는지 많이들 물으십니다.
결론부터 말하면, 재직 중 사망으로 회사가 지급하는 퇴직금은 상속재산에 포함해서 신고합니다. 국민연금 유족연금은 상속재산이 아닙니다. 같은 "사망 후에 들어온 돈"인데도 세법은 이름이 아니라 법적 성격으로 갈라 취급합니다.
사망퇴직금·퇴직수당·공로금은 상속세 및 증여세법 제10조에 따라 상속재산으로 보고, 국민연금 유족연금과 업무상 사망 유족보상금은 제외합니다. 2026년 기준 퇴직금 1천만 원을 빠뜨리면 한계세율 30% 구간에서 약 300만 원의 세금이 새는 셈입니다.
사망퇴직금은 왜 상속재산에 포함할까
사망 후에 지급되는 퇴직금도 상속재산으로 봅니다. 상속세 및 증여세법 제10조가 "피상속인에게 지급될 퇴직금, 퇴직수당, 공로금, 연금 또는 이와 유사한 것으로서 피상속인의 사망으로 인하여 지급되는 것"을 상속재산으로 간주하기 때문입니다.
민법만 놓고 보면 어색한 규정입니다. 퇴직금은 사망 시점에 아직 통장에 없었고, 회사가 사망 후에 유족에게 지급하므로 피상속인이 가지고 있던 재산이라고 보기 어렵습니다. 세법은 그 틈을 막으려고 이런 돈을 간주상속재산(실제 재산은 아니지만 상속재산으로 보아 과세하는 항목)으로 묶었습니다. 근로 기간에 쌓인 대가가 사망을 계기로 유족에게 넘어간 것이라는 시각입니다.
사망 전에 이미 받은 퇴직금은 예금이 되어 일반 상속재산으로 잡히고, 사망 후에 받은 퇴직금은 제10조로 잡힙니다. 경로가 다를 뿐 신고서에는 둘 다 올라갑니다. 퇴직금 지급 규정이 있는 회사라면 근로기준법상 퇴직 사유가 생긴 날부터 14일 안에 지급하는 것이 원칙이어서, 대개 상속세 신고기한(상속개시일이 속하는 달의 말일부터 6개월, 해외 거주자 9개월)보다 한참 앞서 입금됩니다. 신고를 준비하는 시점에는 이미 통장에 들어와 있어 일반 입금액과 구분 없이 지나치기 쉽습니다.
상속재산에 넣는 돈과 빼는 돈, 어디서 갈릴까
갈림길은 돈의 이름이 아니라 지급 근거 법령입니다. 피상속인 본인이 재직하며 쌓은 보수의 성격이면 포함이고, 유족의 생활 보장을 위해 법이 직접 만든 급여면 제외입니다.
| 구분 | 상속재산 포함 여부 | 근거 |
|---|---|---|
| 재직 중 사망퇴직금·퇴직수당·공로금 | 포함(간주상속재산) | 상속세 및 증여세법 제10조 |
| 국민연금 유족연금·사망 반환일시금 | 제외 | 국민연금법에 따라 지급되는 것 |
| 공무원연금·사학연금·군인연금 유족연금 | 제외 | 각 연금법에 따라 지급되는 유족급여 |
| 산재보험 유족보상연금, 업무상 사망 유족보상금·재해보상금 | 제외 | 산업재해보상보험법, 근로기준법 준용 보상 |
공무원이나 교직원이라면 한 가지 더 확인해야 합니다. 퇴직유족연금은 제외되지만, 같은 법령으로 지급되는 퇴직수당은 퇴직금과 같은 성격이어서 포함 대상입니다. 하나의 사망으로 여러 급여가 나오는 직장일수록 급여 명세를 항목별로 나눠 보셔야 합니다.
실제 금액으로 보면 세금이 얼마나 달라질까
사망퇴직금을 빠뜨렸을 때의 차이는 상속재산 규모가 아니라 한계세율로 결정됩니다. 상속세율은 과세표준 1억 원 이하 10%, 1억 초과 5억 이하 20%, 5억 초과 10억 이하 30%, 10억 초과 30억 이하 40%, 30억 초과 50%입니다(2026년 기준).
실제 상담에서 자주 보는 유형으로 계산해 보겠습니다. 중견 제조업체에서 20년 넘게 근무하다 재직 중 별세한 아버지, 배우자는 먼저 세상을 떠났고 자녀 2명이 상속인인 경우입니다. 부동산 9억 원, 예금 2억 원, 사망 후 회사가 유족 계좌로 지급한 퇴직금 8천만 원이라고 가정합니다. 금융재산공제 등 다른 공제는 계산을 단순화하기 위해 제외하고, 배우자가 없어 일괄공제 5억 원만 적용합니다.
| 항목 | 퇴직금 포함 신고 | 퇴직금 누락 신고 |
|---|---|---|
| 상속재산 합계 | 11억 8천만 원 | 11억 원 |
| 일괄공제 후 과세표준 | 6억 8천만 원 | 6억 원 |
| 산출세액(30% 구간, 누진공제 6천만 원) | 1억 4,400만 원 | 1억 2,000만 원 |
| 차이 | 2,400만 원 (퇴직금 8천만 원 × 30%) | |
과세표준이 5억 원 안팎에 걸쳐 있다면 퇴직금의 영향은 더 커집니다. 퇴직금을 빼면 과세표준이 4억 7천만 원(20% 구간)이고, 넣으면 5억 5천만 원(30% 구간)이 되는 식으로 일부 금액에 10%p 높은 세율이 붙기 때문입니다. 반대로 배우자가 생존해 배우자공제까지 적용되는 가정이라면 과세표준 자체가 0원 근처로 내려가 퇴직금이 세액에 영향을 주지 않을 수도 있습니다. 포함 자체는 의무이지만, 세액에 미치는 크기는 이렇게 갈립니다.
위 계산은 가정입니다. 퇴직금이 금융재산공제 대상에 들어가는지, 퇴직연금 계좌 적립금이 어떻게 평가되는지는 사안별로 달라서 전문가 확인이 필요합니다.
실무에서 걸리는 함정과 판단 기준
빠뜨리는 경로는 대체로 정해져 있습니다. 신고 단계에서는 "회사가 알아서 처리했겠지"라는 생각이, 조사 단계에서는 유족 계좌의 입금 내역이 문제가 됩니다.
상속포기와 사망퇴직금
상속을 포기하면 퇴직금도 신고에서 빠진다고 생각하는 분이 있습니다. 퇴직금을 실제로 받았다면 상속인이 받은 재산으로 보아 과세 대상에 올리는 것이 실무 경향입니다. 포기 여부를 정하기 전에 퇴직금 수령 사실부터 정리해야 합니다.
이름은 위로금, 성격은 퇴직금
회사가 조위금, 위로금, 공로금이라는 이름으로 별도 지급하는 경우가 있습니다. 퇴직급여 규정에 따라 산정해 지급한 돈이면 퇴직금과 같이 보고, 업무상 사망으로 근로기준법 등에 따라 지급한 보상금이면 제외 쪽으로 판단합니다. 같은 회사에서 받은 돈이라도 지급 근거 서류를 받아 두면 항목별로 갈라 신고할 수 있습니다.
누가 받는가의 문제
퇴직금을 받은 사람이 곧 과세 대상자로 정리되지는 않습니다. 회사 규정에 유족 수급 순위가 정해져 있으면 규정 순위가 먼저 적용되는 경우도 있고, 상속인 사이에서 분배를 다시 정하는 경우도 있습니다. 수령인과 상속분이 어긋나면 상속세 연대납세의무와 분쟁 소지가 함께 생기므로 사전에 확인해야 합니다.
상속인 계좌의 입금 내역은 상속세 조사에서 사망 전후 금융 거래를 확인할 때 함께 조회됩니다. 입금처가 회사로 찍혀 있으면 "무엇의 대가인가"를 소명해야 하고, 신고서에 없다면 본세를 추징받습니다. 가산세는 일반 과소신고 10%, 일반 무신고 20%가 기본이고(부정행위 40%), 납부지연 가산세가 날마다 더해집니다.
상속세 신고기한은 상속개시일(사망일)이 속하는 달의 말일부터 6개월입니다(해외 거주자 9개월). 퇴직금은 신고기한보다 먼저 입금되는 경우가 많으므로, 신고서 작성 전에 회사의 퇴직금·위로금·보상금 지급 내역서를 항목별로 받아 두세요.
판단 기준 정리
- 지급 주체가 회사이고 근거가 퇴직급여 규정이나 근로 대가의 성격이면 상속재산에 넣습니다.
- 지급 근거가 국민연금법, 공무원연금법 등 유족급여 조항이면 제외합니다.
- 업무상 사망으로 근로기준법 또는 산재보험법에 따라 지급된 보상이면 제외합니다.
- 한 번에 섞여 입금된 돈은 지급 내역서로 쪼갠 뒤 분류합니다. 분류가 안 되면 전문가 확인이 필요합니다.
사망 후에 들어온 돈이라도 근로의 대가이면 상속재산이고, 법이 유족에게 직접 준 급여이면 상속재산이 아닙니다.
퇴직금 한 항목의 포함 여부가 세액을 수백만 원에서 수천만 원까지 움직입니다. 회사 지급 내역서를 받아 항목별로 포함·제외를 먼저 나눠 두고, 그 뒤에 공제를 계산하는 순서가 안전합니다.