부모님 휴대폰이나 우편물에서 연금저축, IRP 계좌 내역이 뒤늦게 나오는 경우가 적지 않습니다. 예금과 부동산은 챙겼는데 연금 계좌는 상속 목록에 올려야 하는지, 해지하면 세금을 얼마나 떼는지 막막해집니다.
사망일 현재 잔액은 상속재산으로 신고해야 하고, 해지해 받은 돈에는 상속세와 별개로 연금소득세가 한 번 더 붙습니다. 다만 사망은 소득세법상 부득이한 인출 사유라서, 6개월 안에 증빙을 내고 해지하면 기타소득세 16.5%가 아니라 연금소득세 3.3~5.5%가 적용됩니다.
두 세금은 기준일과 기한이 서로 달라서 한쪽만 챙기다 다른 쪽을 놓치기 쉽습니다.
연금계좌 잔액은 상속세(재산 과세)와 연금소득세(이연소득 과세)를 각각 따로 부담합니다. 해지는 사망일로부터 6개월 안에 증빙을 제출해야 낮은 세율을 적용받습니다.
연금저축·IRP 잔액은 상속재산으로 신고해야 합니다
그렇습니다. 연금계좌는 가입자 명의의 금융재산이므로 사망일 현재 잔액이 상속재산에 합산됩니다. 연금으로 나눠 받던 중이었는지, 아직 적립 중이었는지는 따지지 않습니다.
평가는 어떻게 하나
예금형 상품은 사망일 현재 잔액에 미수이자를 더해 평가하고, 펀드(수익증권)형 상품은 사망일의 기준가격으로 평가합니다. 국세청 해석 사례에서는 수익증권을 기준가격으로 평가할 때 원천징수세액 상당액을 차감하지 않는 것으로 정리돼 있습니다. 해지하면 나중에 소득세가 떼이니 그만큼 깎아 달라는 주장은 받아들여지지 않는다는 뜻입니다. 상품 유형별 세부 평가는 전문가 확인이 필요합니다.
금융재산 상속공제가 연금계좌에도 적용됩니다
연금계좌 잔액은 금융재산이므로 순금융재산 전체에 구간별 공제가 걸립니다. 공제액은 아래 표와 같고, 한도는 2억 원입니다.
| 순금융재산가액 | 금융재산 상속공제액 |
|---|---|
| 2,000만 원 이하 | 순금융재산 전액 |
| 2,000만 원 초과 ~ 1억 원 이하 | 2,000만 원 |
| 1억 원 초과 ~ 10억 원 이하 | 순금융재산 × 20% |
| 10억 원 초과 | 2억 원(한도) |
해지하면 연금소득세 3.3~5.5%, 놓치면 16.5%
상속인이 계좌를 해지해 받는 돈은 가입자가 세액공제를 받은 납입액과 운용수익에만 과세됩니다. 세액공제를 받지 않은 납입액은 과세 제외입니다.
세율은 가입자 나이로 정해집니다
연금소득세율은 지방소득세를 포함해 70세 미만 5.5%, 70세 이상 80세 미만 4.4%, 80세 이상 3.3%입니다. 상속인의 나이가 아니라 돌아가신 가입자의 나이가 기준이라는 안내가 일반적입니다. 반면 부득이한 사유로 인정받지 못한 해지는 기타소득세 16.5%가 원천징수됩니다.
| 구분 | 부득이한 사유로 해지(사망) | 일반 중도해지 |
|---|---|---|
| 적용 세목 | 연금소득세 | 기타소득세 |
| 세율(지방세 포함) | 3.3~5.5% | 16.5% |
| 조건 | 사유 발생일로부터 6개월 이내 증빙 제출 | 증빙 없음·기한 경과 |
| 과세 대상 | 공제받은 납입액 + 운용수익 | 공제받은 납입액 + 운용수익 |
실제 금액으로 보면: 78세 부모님 잔액 1억 2,000만 원
실제 상담에서 자주 보는 구성으로 계산해 보겠습니다. 78세에 돌아가신 아버지의 연금저축 잔액이 1억 2,000만 원이고, 세액공제를 받은 납입액이 6,000만 원, 공제를 받지 못한 납입액이 1,000만 원, 운용수익이 5,000만 원이라고 가정합니다.
과세 대상은 6,000만 원과 5,000만 원을 더한 1억 1,000만 원입니다. 사망 사유로 6개월 안에 해지하면 4.4%를 적용해 소득세가 484만 원입니다. 6개월을 넘기면 16.5%가 적용되어 1,815만 원이 됩니다. 시기 하나로 1,331만 원 차이가 납니다.
연금계좌 6개월 기한은 사유 발생일(사망일)부터 세고, 상속세 신고기한은 상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월입니다. 3월 12일에 돌아가셨다면 연금계좌 증빙은 9월 12일까지, 상속세 신고는 9월 30일까지입니다. 상속세 준비에 몰두하다 연금 쪽이 먼저 지나가는 경우가 실무에서 반복됩니다. 증빙 제출 시점의 인정 기준은 금융회사마다 안내가 조금씩 다를 수 있으니 계좌 개설 금융회사에 먼저 확인해야 합니다.
상속세와 연금소득세를 합치면 잔액의 몇 %가 빠질까
상속세는 잔액이 다른 재산과 합쳐져 상속세 구간을 한 단계 밀어 올리는 만큼 늘고, 연금소득세는 해지 때 원천징수로 따로 빠집니다. 합산한 부담은 상속 규모에 따라 크게 달라집니다.
자녀 단독 상속, 총 12억 원 가정
2026년 현행 세법 기준(일괄공제 5억 원)으로, 배우자 없이 자녀가 상속하고 총 상속재산이 12억 원이라고 하겠습니다. 부동산 8억 원, 금융재산 4억 원이며 금융재산 안에 위 연금저축 1억 2,000만 원이 들어 있습니다. 채무는 없고 신고세액공제는 계산에서 뺍니다.
| 구분 | 연금저축 있음 | 연금저축 없음(2억 8,000만 원 금융재산만) |
|---|---|---|
| 총 상속재산 | 12억 원 | 10억 8,000만 원 |
| 일괄공제 | 5억 원 | 5억 원 |
| 금융재산 상속공제(20%) | 8,000만 원 | 5,600만 원 |
| 과세표준 | 6억 2,000만 원 | 5억 2,400만 원 |
| 산출세액(30% 구간, 누진공제 6,000만 원) | 1억 2,600만 원 | 9,720만 원 |
연금저축 때문에 늘어난 상속세는 2,880만 원입니다. 여기에 해지할 때 연금소득세 484만 원이 더해져 합계 3,364만 원이고, 잔액 1억 2,000만 원의 약 28%입니다. 과세표준이 10억 원을 넘어 40% 구간에 걸쳐 있는 집이라면 같은 잔액에서 상속세 증가분만 3,840만 원(1억 2,000만 원 × 80% × 40%)으로 올라갑니다.
배우자가 있다면 승계를 먼저 따져 봅니다
배우자는 연금저축·IRP 계약을 승계해 연금으로 계속 받을 수 있습니다. 연금 외 인출 없이 승계하면 해지 시점에 소득세가 곧바로 빠지지 않고, 계좌의 소득금액은 배우자의 소득으로 보아 이후 연금을 받을 때 과세됩니다. 승계 신청에도 기한이 있으니(상속개시일이 속한 달의 말일부터 6개월 안팎으로 안내되는 경우가 많습니다) 금융회사에 확인이 필요합니다. 승계한 뒤 해지하거나 연금 수령 한도를 넘겨 인출하면 기타소득세가 부과될 수 있으므로, 급하게 현금이 필요한 상황이면 처음부터 사유 인정 해지를 택하는 편이 낫습니다. 자녀 등 배우자 외 상속인은 승계 대신 해지로 가는 것이 일반적입니다. 금융회사별 취급은 전문가 확인이 필요합니다.
실무에서 놓치기 쉬운 순서
순서를 거꾸로 하면 세금이 더 나갑니다. 아래 흐름으로 진행하면 누락이 줄어듭니다.
- 금융회사별 잔액 확인 — 안심상속 원스톱 서비스로 금융거래 내역을 조회하고, 연금저축은 보험사·증권사·은행에 흩어져 있을 수 있으니 계좌 단위로 확인합니다.
- 해지와 승계 결정 — 배우자 승계가 가능한지, 6개월 안에 현금화가 필요한지 판단합니다.
- 증빙 제출 — 사망 확인 서류와 가족관계 증명서를 계좌를 개설한 금융회사에 냅니다. 사유 발생일로부터 6개월 이내입니다.
- 상속세 신고 — 연금계좌 잔액을 사망일 평가액으로 올려 신고합니다. 해지 후 받은 금액이 아니라 사망일 잔액이 기준입니다.
실제 상담에서 자주 보는 오류는 해지 후 입금된 금액(소득세 차감 후)을 재산 목록에 적는 경우입니다. 상속세 신고 기준은 사망일 평가액이라 입금액과 다릅니다. 금액이 줄어든 만큼 과소신고가 되어 가산세 대상이 될 수 있습니다.
연금계좌는 상속세를 먼저 계산하고, 해지는 사망일로부터 6개월 안에 끝내는 것이 기본 순서입니다.
잔액이 클수록 상속세 구간과 연금소득세율이 동시에 걸리는 지점이 생깁니다. 해지 시기와 승계 여부는 총 상속재산 규모를 놓고 함께 판단해야 합니다.