9월 말이 되면 회사 메신저에 연말정산 미리보기 이야기가 슬슬 오르내립니다. 총급여 7,000만원 직장인이라면 연금저축과 IRP(개인형 퇴직연금)에 연말까지 얼마를 더 넣어야 세액공제 한도를 꽉 채우는지가 가장 궁금한 지점이죠.
답은 900만원 − 올해 1월부터 지금까지 본인 돈으로 넣은 금액입니다. 아직 한 푼도 넣지 않았다면 900만원, 10·11·12월 세 번에 나누면 월 300만원입니다. 한도를 채우면 총급여 5,500만원을 넘는 구간의 공제율 13.2%(지방소득세 포함)가 적용되어 118만 8천원이 세금에서 빠집니다.
다만 무조건 채우는 것이 정답은 아닙니다. 돈이 55세까지 묶이는 구조이고, 공제받을 세액이 충분해야 환급도 온전히 나옵니다. 계산법과 판단 기준을 순서대로 정리합니다.
2026년 기준 연금저축 600만원 + IRP 300만원 = 합산 900만원이 공제 한도입니다. 총급여 7,000만원이면 900만원 납입 시 세액공제 118만 8천원, 남은 금액은 900만원에서 기납입액을 빼면 됩니다.
900만원 한도는 연금저축 600만원과 IRP 300만원으로 구성된다
세액공제 대상 납입 한도는 연금저축 단독 600만원, 연금저축과 IRP를 합쳐 900만원입니다. 연금저축을 아예 하지 않고 IRP에만 900만원을 넣어도 공제됩니다. 소득세법 제59조의3이 근거이며, 2026년에도 한도와 공제율은 2025년과 같습니다.
공제율은 소득 구간에 따라 갈립니다. 총급여 5,500만원 이하(종합소득금액 4,500만원 이하)는 15%, 초과는 12%이고 여기에 지방소득세 10%가 붙어 각각 16.5%, 13.2%가 됩니다. 총급여 7,000만원은 기준선을 1,500만원 넘기 때문에 13.2% 쪽입니다.
| 구분 (2026년 기준) | 총급여 5,500만원 이하 | 총급여 5,500만원 초과 (7,000만원 해당) |
|---|---|---|
| 세액공제율 | 15% | 12% |
| 지방소득세 포함 | 16.5% | 13.2% |
| 연금저축 단독 공제 한도 | 600만원 | 600만원 |
| 연금저축+IRP 합산 한도 | 900만원 | 900만원 |
| 900만원 납입 시 세금 감소 | 148만 5천원 | 118만 8천원 |
남은 금액은 900만원에서 올해 기납입액을 뺀 값이다
기준은 1월 1일부터 12월 31일까지 실제로 본인 계좌에 입금한 금액입니다. 연금저축과 IRP 납입액을 모두 더한 뒤 900만원과의 차이를 구합니다. 연금저축이 600만원을 넘어 들어갔어도 초과분은 공제 대상에서 빠지므로, 연금저축은 600만원까지만 셉니다.
실제 상담에서 자주 보는 사례를 하나 들면, 총급여 7,000만원 40대 과장이 연금저축 자동이체를 월 20만원으로 걸어둔 경우입니다. 9월 말까지 180만원이 들어갔고, 이대로 두면 연말에 240만원으로 끝납니다. 한도 대비 부족분은 660만원이고, 그만큼을 채우면 추가로 87만 1,200원(660만원 × 13.2%)이 돌아옵니다. 이미 예약된 10~12월 자동이체 60만원은 감안한 숫자입니다.
| 9월 말까지 납입액 | 한도까지 남은 금액 | 10~12월 월 납입액(3등분) | 추가 세금 감소 (13.2%) |
|---|---|---|---|
| 0원 | 900만원 | 300만원 | 118만 8천원 |
| 180만원 (월 20만원) | 720만원 | 240만원 | 95만 400원 |
| 270만원 (월 30만원) | 630만원 | 210만원 | 83만 1,600원 |
| 450만원 (월 50만원) | 450만원 | 150만원 | 59만 4천원 |
| 연금저축만 600만원 | 300만원 (IRP) | 100만원 | 39만 6천원 |
표에서 월 납입액은 이미 걸어둔 자동이체를 그대로 두고 그 위에 얹는 금액이 아니라, 남은 한도를 3등분한 값입니다. 자동이체가 계속 나간다면 그만큼 뺀 뒤 나머지를 채우면 됩니다.
연금저축 600만원을 먼저 채우고 IRP로 넘어간다
순서는 연금저축 600만원, 그다음 IRP 300만원입니다. 공제액은 같아도 연금저축이 상품 선택이 자유롭고 중도인출 절차가 단순해 유동성 면에서 낫습니다. IRP는 법정 사유가 있어야 중도인출이 되고 위험자산 편입 비율에도 제한이 걸립니다.
- 기납입액 조회: 연금저축과 IRP는 금융회사가 서로 다를 수 있습니다. 각각의 앱에서 올해 납입 합계를 확인하고 더합니다.
- 연금저축 잔여 한도 채우기: 600만원에서 연금저축 기납입액을 뺀 금액을 연금저축에 넣습니다.
- IRP로 나머지 채우기: 900만원에서 연금저축·IRP 기납입액과 방금 넣은 금액을 모두 뺀 값이 IRP 몫입니다. 최대 300만원입니다.
ISA 만기 자금이 있다면 계산이 달라집니다. 계약 만기 후 60일 이내에 연금계좌로 이체하면 이체 금액의 10%, 최대 300만원이 공제 대상 납입액에 더해져 그해에는 최대 1,200만원까지 공제받습니다. 추가 300만원을 다 받으려면 3,000만원 이상을 옮겨야 하고, 이체한 해에만 적용된다는 점을 기억해야 합니다.
900만원을 채우는 것이 항상 이득은 아니다
총급여 7,000만원에서 900만원을 넣으면 13.2%, 사실상 원금에 붙는 즉시 수익률 13.2%입니다. 이 수익률을 포기할 이유는 많지 않지만 조건이 셋 있습니다.
- 납입액을 55세 전에 쓸 일이 없어야 합니다. 세액공제받은 원금과 운용수익을 중도인출하면 16.5% 기타소득세가 부과됩니다. 13.2% 돌려받고 16.5% 내는 셈이라 1~2년 안에 목돈 쓸 계획(전세 보증금, 자녀 학자금)이 있다면 납입 규모를 줄이는 쪽이 낫습니다.
- 환급받을 세금이 있어야 합니다. 세액공제는 결정세액에서 차감하는 방식이라 낸 세금 이상은 돌려받지 못합니다. 총급여 7,000만원이면 다른 공제를 반영해도 결정세액이 수백만원대인 경우가 일반적이라 118만 8천원은 대체로 소화됩니다. 다만 의료비·교육비·기부금 세액공제가 많거나 결혼·출산 공제가 크면 결정세액이 줄어 확인이 필요합니다.
- 연금 수령 때 세율이 낮아야 합니다. 55세 이후 연금으로 받으면 연금소득세는 연령별 3.3~5.5%(지방소득세 포함)입니다. 공제 13.2%와 수령 5.5%의 차이가 이득의 실체입니다.
회사가 넣어주는 DC형 퇴직연금 사용자부담금과 이전한 퇴직금은 본인 납입액이 아니어서 900만원 한도 계산에서 제외됩니다. IRP 계좌 잔액이 수천만원이어도 세액공제 대상 납입액은 별개로 봐야 합니다. 연금저축을 600만원 넘게 넣은 경우도 초과분은 공제되지 않고, 소득이 있는 배우자 몫의 계좌에 넣은 금액은 본인 공제로 잡히지 않습니다.
판단은 이렇게 갈립니다. 5년 안에 쓸 돈이 아니고 결정세액이 118만 8천원보다 넉넉하다면 900만원 전액을 채우는 쪽이 유리합니다. 목돈 지출 계획이 있거나 현금 여유가 얇다면, 연금저축 600만원까지만 채워 유동성을 남기는 방식도 합리적입니다. 연말정산에서 환급 예상액을 미리 뽑아보고 결정세액을 확인한 뒤 납입 규모를 정하면 됩니다. 2026년 귀속분은 2027년 1월 연말정산에서 정산됩니다.
남은 한도는 900만원에서 이미 넣은 금액을 뺀 값이고, 그 돈을 55세까지 묶어둘 수 있는지가 채울지 말지의 기준입니다.
연금계좌 납입은 소득, 결정세액, 자금 계획이 맞물려 있어 개인별로 최적점이 다릅니다. 안택스 세무회계는 압구정 단독 사옥에서 업력 18년, 50인 전문가 팀이 연말정산 전 시뮬레이션을 함께 검토합니다.