동생이 전셋집을 구하거나 결혼하며 집을 사는데 돈이 모자라, 형이 몇천만 원을 계좌로 보내주는 일은 흔합니다. 가족끼리 오간 돈이라 신고는 생각조차 안 하는 경우가 대부분입니다. 세법은 형제 사이의 무상 이전도 증여로 봅니다.
결론부터 쓰면, 형이 대가 없이 준 돈은 증여세 대상이고 공제는 기타친족 공제 1천만 원(10년 합산)이 전부입니다. 부모에게 받을 때 쓰는 혼인·출산 공제 1억 원은 형에게 받은 돈에 적용되지 않습니다. 갚을 의사와 능력을 증빙할 수 있는 대여라면 증여세가 없습니다.
형제 간 증여는 1천만 원을 넘는 금액부터 10~50% 누진세율이 붙습니다. 5천만 원을 받으면 약 388만 원, 1억 원이면 약 873만 원입니다(2026년 기준, 신고세액공제 3% 반영).
형이 보태준 돈에 쓸 수 있는 공제는 얼마일까
기타친족 공제 1천만 원이 전부입니다. 상속세 및 증여세법 제53조는 증여자와의 관계에 따라 수증자가 쓸 수 있는 공제액을 달리 정합니다. 배우자는 6억 원, 직계존속·직계비속은 5천만 원(미성년 자녀가 직계존속에게 받으면 2천만 원), 6촌 이내 혈족과 4촌 이내 인척은 1천만 원입니다. 형제자매는 2촌 혈족이라 마지막 구간에 들어갑니다.
공제는 증여자 한 사람이 아니라 같은 그룹 전체에서 합산
한도는 증여받은 날 전 10년 이내에 같은 그룹의 증여자에게 받은 금액을 모두 합쳐 한 번만 씁니다. 형에게 700만 원, 누나에게 700만 원을 받았다면 합계 1,400만 원에서 1천만 원을 빼고 400만 원이 과세표준이 됩니다. 부모에게 받은 돈은 직계존속 그룹이라 별도의 5천만 원 공제가 따로 잡힙니다.
혼인·출산 공제 1억 원은 형에게 닫혀 있다
2024년에 생긴 혼인·출산 증여재산공제는 혼인신고일 전후 2년 이내에 직계존속으로부터 받은 증여에 한해 최대 1억 원을 추가로 빼줍니다. 형이 결혼 축하금으로 1억 원을 보내도 혼인 시기와 관계없이 이 공제는 쓸 수 없습니다. 형제 사이에서는 신혼부부라는 사정이 세금에 반영되지 않습니다.
형이 5천만 원을 보태주면 증여세는 얼마나 나올까
5천만 원이면 388만 원, 1억 원이면 873만 원입니다. 수증자인 동생이 증여받은 금액에서 기타친족 공제 1천만 원을 빼고 세율을 곱한 뒤, 법정 기한 안에 신고하면 산출세액의 3%를 깎아줍니다. 증여세 납세의무자는 돈을 준 형이 아니라 받은 동생입니다.
| 받은 금액 | 과세표준(1천만 원 공제 후) | 산출세액 | 납부세액(3% 공제 후) |
|---|---|---|---|
| 3,000만 원 | 2,000만 원 | 200만 원 (10%) | 194만 원 |
| 5,000만 원 | 4,000만 원 | 400만 원 (10%) | 388만 원 |
| 1억 원 | 9,000만 원 | 900만 원 (10%) | 873만 원 |
| 2억 원 | 1억 9,000만 원 | 2,800만 원 (20%, 누진공제 1,000만 원) | 2,716만 원 |
세율은 과세표준 1억 원 이하 10%, 1억 원 초과 5억 원 이하 20%(누진공제 1천만 원), 5억 원 초과 10억 원 이하 30%(6천만 원), 10억 원 초과 30억 원 이하 40%(1억 6천만 원), 30억 원 초과 50%(4억 6천만 원)입니다. 과세표준이 1억 원을 넘는 순간부터 초과분에 20%가 적용되므로, 2억 원을 받으면 1억 원을 받을 때보다 세금이 세 배 넘게 늘어납니다(873만 원 → 2,716만 원).
실무에서 자주 보는 사례
맞벌이 형이 결혼을 앞둔 동생의 전세보증금 부족분 8천만 원을 계좌이체하는 경우가 전형적입니다. 공제 후 과세표준은 7천만 원, 산출세액 700만 원, 신고세액공제 21만 원을 빼면 679만 원이 나옵니다. 동생이 이 세금을 낼 돈이 없어 형이 대신 내주면, 대신 낸 세금도 다시 증여로 보아 증여재산에 더해집니다. 세금 마련 방법까지 계획에 넣어야 하는 이유입니다.
빌려준 돈이라고 하면 증여세를 피할 수 있을까
차용증 한 장으로는 부족하고, 이자와 상환이라는 흔적이 갖춰져야 대여로 인정받습니다. 돈을 빌려주는 행위 자체는 증여가 아니지만, 가족 사이의 거래는 갚을 의사가 없는 것으로 보기 쉬워 증여로 추정됩니다. 형이 돈을 건네는 방식은 크게 세 가지로 나뉩니다.
대여로 인정받는 데 필요한 흔적
- 날짜, 원금, 이자율, 만기, 상환 방법을 적은 차용증을 돈을 보내는 시점에 작성하고 공증이나 확정일자로 작성일을 남깁니다.
- 정해진 이자를 실제로 동생 계좌에서 형 계좌로 이체합니다. 현금 수수는 입증이 어렵습니다.
- 원금도 약정한 일정대로 나누어 갚습니다. 만기까지 상환 기록이 전혀 없으면 증여 추정이 강해집니다.
- 동생에게 상환 재원이 있어야 합니다. 소득이 없는 상태에서 억대 대여를 주장하면 갚을 능력이 없다고 판단하기 쉽습니다.
무이자 대여도 이자 차액은 과세 대상
이자를 한 푼도 받지 않거나 적정 이자율(연 4.6%)보다 낮게 받으면, 그 차액이 연 1천만 원 이상일 때 차액 자체가 증여로 과세됩니다. 무이자로 1억 원을 빌려줬다면 차액이 연 460만 원이라 과세 대상이 아닙니다. 대여 원금이 약 2억 1,740만 원을 넘어야 연 1천만 원선에 닿습니다. 원금이 크지 않은 전세보증금 보태기에서는 이자 증여가 문제 되는 경우가 드뭅니다.
빌려줄 때는 대여였더라도 나중에 형이 갚지 않아도 된다고 하거나 상환을 면제하면, 그 시점에 남은 원금이 증여로 바뀝니다. 증여세 신고 기한은 증여받은 날이 속하는 달의 말일부터 3개월입니다. 기한을 넘기면 무신고 가산세 20%(부정행위가 있으면 40%)와 납부지연 가산세가 붙습니다.
주택을 사는 경우에는 부동산 거래 신고와 함께 내는 자금조달계획서에 형제에게서 받은 돈이 증여로 적히거나 차입금으로 적힙니다. 전세는 임대차 계약과 보증금 이체 내역이 금융 자료로 남습니다. 몇 년 뒤 자금출처 조사에서 신고 없이 넘어간 사실이 확인되는 경로가 여럿 있다는 뜻입니다.
같은 금액을 부모에게 받으면 세금이 얼마나 달라질까
부모에게 받으면 같은 1억 원이 0원이 될 수 있고, 형에게 받으면 873만 원입니다. 직계존속 공제 5천만 원과 혼인·출산 공제 1억 원은 별도로 적용되어 혼인 전후 2년 이내라면 최대 1억 5천만 원까지 증여세 없이 받을 수 있습니다.
| 구분 | 형제에게 받을 때 | 부모에게 받을 때(혼인 전후 2년 이내) |
|---|---|---|
| 적용 공제 | 기타친족 1천만 원 | 직계존속 5천만 원 + 혼인 1억 원 |
| 5천만 원 수령 시 납부세액 | 388만 원 | 0원 |
| 1억 원 수령 시 납부세액 | 873만 원 | 0원 |
| 2억 원 수령 시 납부세액 | 2,716만 원 | 485만 원 (과세표준 5,000만 원) |
부모 쪽이 유리한 조건은 두 가지입니다. 동생의 혼인신고일 전후 2년 안이고, 부모가 아직 같은 10년 구간에 다른 자녀에게 큰 증여를 하지 않았을 때입니다. 부모가 이미 한도를 쓴 상태이거나 여유 자금이 없다면 형의 돈이 현실적인 선택지가 됩니다. 이때는 증여로 받아 세금을 내는 방법과 차용증을 갖춘 대여 중 하나를 고르는 판단만 남습니다.
형이 부모에게 돈을 건네고 부모가 다시 동생에게 주는 우회는 권하지 않습니다. 실질이 형에게서 동생으로 간 것이면 형제 간 증여로 보아 부모 한도를 쓴 효과를 인정받지 못할 위험이 있기 때문입니다.
형제가 보태준 돈은 공제가 1천만 원뿐이므로, 받는 쪽은 증여로 신고해 세금을 내거나 이자와 상환 기록이 남는 대여로 처음부터 구조를 잡아야 합니다.