하반기에 퇴사해 연말까지 일자리를 구하지 못했는데, 회사가 퇴사월에 연말정산을 해 주지 않았다는 사례를 상담에서 자주 봅니다. 그대로 두면 퇴사 전까지 떼인 소득세가 돌아오지 않은 채 해를 넘기게 되죠.
답부터 말씀드리면, 2026년 귀속분은 2027년 5월 1일부터 31일 사이 종합소득세 신고로 정산받습니다. 환급액은 이미 낸 원천징수세액에서 연간 소득 기준으로 다시 계산한 세액을 뺀 차액입니다. 1~6월 근무, 월 400만 원 가정에서는 소득세 약 114만 원, 지방소득세 약 11만 원이 돌아옵니다.
퇴사 후 소득이 없는 달이 길수록 연 소득이 작아져 결정세액이 줄고, 월급에서 먼저 뗀 세금과의 차이가 커집니다. 2026년 기준 신고 기한은 2027년 5월 말입니다.
퇴사 후 5월 종합소득세 신고가 연말정산을 대신하는 이유
연중 퇴사자는 퇴직하는 달의 근로소득을 지급할 때 회사가 연말정산(중도퇴사자 정산)을 하는 것이 원칙입니다. 정산을 받지 못했거나 서류 없이 기본 사항만 반영했다면, 다음 해 5월 종합소득세 확정신고에서 근로소득을 직접 정산할 수 있습니다.
환급이 생기는 이유는 월급 때 떼는 소득세가 간이세액표 기준이기 때문입니다. 간이세액표는 매달 받는 급여가 1년 내내 이어진다고 보고 세금을 계산합니다. 반년만 일하고 그만두면 실제 연 소득은 절반인데 세금은 1년 치 속도로 떼인 셈입니다.
퇴사월 중도정산과 5월 신고의 차이
퇴사월 중도정산은 근로자가 자료를 내지 않으면 기본적인 사항만 반영하는 간이 정산입니다. 5월 신고는 홈택스에서 근로소득 지급명세서가 자동으로 불러와지고, 여기에 본인이 쓴 공제 항목을 더해 확정하는 절차입니다.
2,400만 원 근로자는 얼마를 돌려받을까 — 단계별 계산
2026년 귀속 기준으로, 1~6월 월 400만 원씩 받고 퇴사해 총급여 2,400만 원이 된 근로자, 본인 외 부양가족 없음, 연말까지 무직인 경우로 계산하겠습니다. 신용카드·의료비 같은 공제 자료는 없다고 가정합니다. 4대보험료는 2026년 요율 근사치입니다.
| 단계 | 계산 | 금액 |
|---|---|---|
| 총급여 | 400만 원 × 6개월 | 2,400만 원 |
| 근로소득공제 | 750만 원 + (2,400만 원 − 1,500만 원) × 15% | 885만 원 |
| 근로소득금액 | 2,400만 원 − 885만 원 | 1,515만 원 |
| 소득공제 | 본인 150만 원 + 국민연금 114만 원 + 건강·고용보험료 약 120만 원 | 약 384만 원 |
| 과세표준 | 1,515만 원 − 384만 원 | 약 1,131만 원 |
| 산출세액 | 1,131만 원 × 6% (1,400만 원 이하 구간) | 678,600원 |
| 근로소득세액공제 | 산출세액 130만 원 이하분 × 55% | 373,230원 |
| 표준세액공제 | 근로소득자 13만 원 | 130,000원 |
| 결정세액 | 678,600원 − 373,230원 − 130,000원 | 175,370원 |
| 기납부 소득세 | 가정: 월 22만 원 × 6개월 (지급명세서에서 확인) | 1,320,000원 |
| 환급 소득세 | 1,320,000원 − 175,370원 | 약 114만 원 |
지방소득세는 소득세 결정세액의 10%라서 별도로 정산됩니다. 예시에서는 기납부 지방소득세 약 13만 2천 원에서 결정세액 약 1만 7천 원을 뺀 약 11만 원이 환급 대상입니다. 소득세 신고와 함께 지방소득세 신고 화면에서 확인합니다.
부양가족이 있으면 환급이 더 커진다
연말 12월 31일 기준 소득이 없는 배우자가 있어 기본공제를 150만 원 더 받는 경우, 과세표준은 약 981만 원, 산출세액 588,600원, 결정세액 134,870원입니다. 기납부세액이 같다면 환급은 약 118만 5천 원으로 늘어납니다. 인적공제는 퇴사 시점이 아니라 과세기간 종료일(12월 31일) 상황을 기준으로 하므로, 연중 퇴사해도 연간 전체가 공제됩니다.
퇴사 후 신고에서 살아남는 공제와 사라지는 공제
공제 항목에 따라 연간 전체 지출을 인정하는 항목과 재직 기간에 쓴 금액만 인정하는 항목으로 나뉩니다. 퇴사 후 쓴 병원비를 의료비 공제에 넣었다가 빠지는 실수가 가장 흔합니다.
| 구분 | 인정 범위 | 해당 항목 |
|---|---|---|
| 연간 전체 | 1월 1일~12월 31일 지출 전체 | 국민연금보험료, 연금저축·IRP 납입액, 기부금 |
| 재직 기간만 | 근로소득을 받은 기간의 지출 | 의료비, 교육비, 보험료, 신용카드 사용액 (월세 등 그 밖의 공제는 전문가 확인 필요) |
| 12월 31일 기준 | 연말 현재 요건 충족 여부 | 본인·배우자·부양가족 인적공제 |
연금저축을 더 넣어도 환급이 그만큼 늘지 않는 이유
예시 근로자에게 남은 결정세액은 175,370원입니다. 연금저축 300만 원을 연말까지 납입하면 세액공제율 16.5%(총급여 5,500만 원 이하)를 적용해 49만 5천 원이 공제 대상이 되지만, 낼 세금이 17만 5천 원뿐이라 환급은 17만 5천 원만 늘고 나머지는 사라집니다. 세액공제는 낼 세금을 넘어서는 부분을 환급해 주지 않습니다. 소득이 작은 해에는 연말에 연금저축을 급히 채우기보다 결정세액이 얼마 남는지부터 계산하는 편이 현실적입니다.
신고 전에 걸리는 함정과 진행 순서
5월 신고 자체는 홈택스에서 근로소득 지급명세서가 불러와져 어렵지 않습니다. 걸리는 곳은 소득이 합쳐지는 경우와 퇴직금·실업급여 처리입니다.
- 연말 전에 재취업하면 신고 구조가 달라집니다. 연말 전에 새 직장에 입사하면 새 회사 연말정산에서 두 회사 급여를 합산해 정산합니다. 이때 전 직장 근로소득 원천징수영수증을 새 회사에 내야 하고, 내지 않으면 5월에 직접 합산 신고해야 합니다.
- 프리랜서 수입, 임대소득 등 다른 소득이 있다면 합산 신고 대상입니다. 환급받는 신고가 아니라 납부가 생기는 신고가 될 수 있으니 소득 종류별 확인이 필요합니다.
- 실업급여는 비과세, 퇴직금은 분리과세입니다. 구직급여는 소득으로 잡히지 않고, 퇴직금은 퇴직소득으로 따로 과세돼 근로소득과 합산되지 않습니다.
환급은 신고해야 받을 수 있습니다. 회사가 퇴사월에 정산을 했든 못 했든 5월 신고를 하지 않으면 환급금은 그대로 남습니다. 법정신고기한이 지나도 5년 안에는 환급 신청이 가능하지만, 기한 안에 신고하는 편이 입금이 빠릅니다. 계산 예시는 가정치이므로 실제 금액은 지급명세서의 결정세액과 기납부세액으로 확인해야 합니다.
환급액은 퇴사 후 무소득 기간이 길수록 커지니, 연말 전에 공제를 급히 채우기보다 결정세액이 얼마 남는지부터 확인하는 것이 순서입니다.
공제 자료가 많거나 다른 소득이 섞여 있다면 안택스 세무회계에서 5월 신고 전에 결정세액을 함께 계산해 볼 수 있습니다.