2026년 2기 부가가치세 예정신고 기한은 10월 25일이 일요일이어서 10월 26일(월)까지입니다. 하루를 넘겨 27일(화)에 기한후신고를 하면 무신고 납부세액의 20%가 무신고가산세로 붙고, 신고일이 기한 다음 날부터 1개월 이내이므로 그중 50%가 감면되어 실질 부담은 10%입니다. 납부세액 1,500만 원인 법인이라면 27일 신고·납부 기준 가산세는 150만 3,300원입니다.
감면 50%는 신고서만 내면 자동으로 따라오지 않습니다. 세무서가 결정·통지하기 전에 신고해야 하고, 납부지연가산세는 감면 대상이 아니어서 세액을 함께 내지 않으면 하루 0.022%가 계속 쌓입니다. 아래에서 가산세의 구성, 실제 금액 계산, 감면 구간의 경계일, 그리고 놓치기 쉬운 함정을 순서대로 정리합니다.
하루 늦은 신고의 비용은 무신고가산세 20%(50% 감면 시 10%) + 하루 0.022%의 납부지연가산세입니다. 50% 감면은 11월 26일까지 신고해야 유지되며, 하루만 넘겨도 30%로 내려갑니다.
하루 늦은 신고에 붙는 가산세는 세 가지입니다
무신고가산세, 납부지연가산세, 그리고 해당 사업자에게만 붙는 영세율·합계표 가산세입니다. 대부분의 법인은 앞의 둘로 정리되고, 금액을 좌우하는 것은 무신고가산세입니다.
| 가산세 | 계산 방법 (2026년 기준) | 기한후신고 감면 |
|---|---|---|
| 무신고가산세 | 무신고 납부세액 × 20% (부정 무신고 40%) | 1개월 이내 50%, 3개월 이내 30%, 6개월 이내 20% |
| 납부지연가산세 | 미납세액 × 지연일수 × 0.022% | 감면 없음 |
| 영세율과세표준 신고불성실 | 무신고 영세율 공급가액 × 0.5% | 동일 구간 감면 적용 |
| 매출처별 세금계산서합계표 | 종이 세금계산서 등 미제출·지연 제출 시 공급가액 × 0.5% (지연 제출 0.3%) | 전자세금계산서 발급·전송분은 해당 없음 |
납부세액 1,500만 원 법인이 27일에 신고하면 150만 3,300원입니다
실무에서 자주 보는 사례로 계산하겠습니다. 강남의 IT 서비스 법인이 7~9월 공급가액 4억 원을 기록했고, 매출세액 4,000만 원에서 매입세액 2,500만 원을 뺀 납부세액이 1,500만 원입니다. 경리 담당자가 예정신고 기한을 25일(일요일) 기준으로 착각해 하루를 더 넘긴 상황입니다.
무신고가산세는 1,500만 원 × 20% = 300만 원이고, 1개월 이내 기한후신고 감면 50%를 적용하면 150만 원입니다. 납부지연가산세는 1,500만 원 × 0.022% = 하루 3,300원이며, 납부기한 다음 날인 27일에 신고와 납부를 함께 끝내면 1일분만 붙습니다. 세액을 내지 않은 채 신고서만 내면 납부 전까지 하루 3,300원씩 계속 늘어납니다.
신고일이 밀릴 때의 차이는 표와 같습니다. 납부지연 일수는 납부기한 다음 날(10월 27일)부터 신고·납부일까지로 세었고, 신고와 납부를 같은 날 한 것으로 가정했습니다.
| 신고·납부일 | 감면율 | 무신고가산세 | 납부지연가산세 | 합계 |
|---|---|---|---|---|
| 10월 27일 (1일) | 50% | 1,500,000원 | 3,300원 | 1,503,300원 |
| 11월 26일 (31일) | 50% | 1,500,000원 | 102,300원 | 1,602,300원 |
| 11월 27일 (32일) | 30% | 2,100,000원 | 105,600원 | 2,205,600원 |
| 2027년 1월 27일 (93일) | 20% | 2,400,000원 | 306,900원 | 2,706,900원 |
11월 26일과 27일의 합계 차이는 60만 원이 넘습니다. 신고가 이미 늦었다면 남은 선택지는 "얼마나 빨리 내느냐"뿐이고, 하루하루가 금액으로 환산됩니다. 기한 내 신고했다면 두 가산세 모두 0원이었을 금액입니다.
50% 감면은 신고일 기준 1개월 이내에 결정 통지 전이어야 받습니다
감면 요건은 세 가지가 겹쳐야 합니다. 법정신고기한이 지난 뒤 세무서장이 결정하여 통지하기 전에 기한후신고를 제출할 것, 그 신고가 법정신고기한 다음 날부터 1개월 이내일 것, 감면 대상이 무신고가산세일 것입니다. 2026년 2기 예정신고는 기한이 10월 26일이므로 11월 26일이 50% 구간의 마지막 날입니다.
감면 대상은 무신고가산세뿐입니다. 납부지연가산세는 신고 구간과 무관하게 일수대로 계산되므로, 감면을 받았다고 해서 세액 납부를 미뤄도 되는 것은 아닙니다. 기한후신고는 홈택스에서 부가가치세 신고서의 신고구분을 기한후신고로 선택해 제출하거나 관할 세무서에 방문·우편으로 낼 수 있습니다.
세무서가 무신고 결정·고지를 먼저 하면 기한후신고를 할 수 없고, 감면도 받지 못합니다. 예정신고를 놓친 사실을 알았다면 고지서를 기다리지 말고 당일 신고하는 것이 감면율 면에서도 안전합니다.
신고 전에 예정고지 대상인지부터 확인해야 합니다
법인이라고 모두 예정신고 의무가 있는 것은 아닙니다. 직전 과세기간 공급가액이 1억 5천만 원 미만인 법인은 원칙적으로 예정신고 대신 직전 과세기간 납부세액의 50%를 고지서로 납부하며, 이 경우 신고를 하지 않았어도 무신고가산세 대상이 아닙니다. 대신 고지서 납부기한을 넘기면 납부지연가산세가 붙습니다. 조기환급 신고 등 예외가 있어 본인 회사의 구분은 전문가 확인이 필요합니다.
실무에서 판단이 갈리는 지점은 세 곳입니다.
- 납부세액이 없거나 환급인 경우. 무신고가산세는 무신고 납부세액에 20%를 곱하므로 납부세액이 0원 이하면 0원입니다. 다만 영세율 매출이 있으면 공급가액의 0.5%가 따로 붙을 수 있어, 수출 법인은 환급이어도 신고를 미루지 않는 편이 안전합니다.
- 확정신고에 합쳐 신고할지, 기한후신고를 따로 할지. 예정신고분을 확정신고(다음 해 1월 25일 기한)에 반영해 신고하는 방법도 있지만, 신고 시점이 1개월을 넘기므로 감면율이 낮아집니다. 세액이 클수록 예정신고 기한 후 1개월 안에 기한후신고를 따로 하는 쪽이 유리합니다. 확정신고에 합산했을 때의 정확한 감면율은 사안별로 전문가 확인이 필요합니다.
- 전자세금계산서 전송분. 전자세금계산서를 발급하고 국세청에 전송했다면 합계표 가산세 걱정은 덜어도 됩니다. 종이 세금계산서나 수기 발급분이 섞여 있다면 합계표를 함께 제출해야 합니다.
신고 당일에는 세 가지를 같은 날 끝내야 합니다
기한후신고서 제출, 세액 납부, 첨부자료 보완을 하루에 끝내는 것이 가산세를 가장 낮게 묶는 방법입니다. 감면율은 신고일로 고정되지만 납부지연가산세는 납부일까지 매일 늘어나기 때문입니다.
신고서에는 예정신고 대상 기간(7월 1일~9월 30일)의 매출·매입 자료를 그대로 반영합니다. 매입세금계산서의 공제 요건(전자세금계산서 수취, 사업 관련성)은 기한 내 신고와 같게 적용되므로, 신고를 서두르다 공제 대상이 아닌 매입을 넣지 않도록 거래처별로 한 번 더 대조해야 합니다. 기한을 넘긴 신고일수록 세무서가 신고 내용을 사후 검증할 여지도 커집니다.
안택스는 업력 18년, 50인 전문가 팀이 법인의 예정·확정신고 일정을 사전에 관리하며, 이미 기한을 넘긴 경우에는 감면 구간이 끝나는 날짜부터 역산해 신고 순서를 잡습니다.
하루 늦은 신고의 값은 무신고가산세 10%(감면 후)이고, 그 감면은 11월 26일을 넘기는 순간 줄어듭니다.