미국이나 캐나다에서 오래 사신 어머니가 현지 은행 예금을 한국의 딸에게 보내 주겠다고 하십니다. 한국 세무서는 외국 일인데 신경 쓰지 않을 것 같고, 현지에서는 증여세가 없다고 하니 괜찮다고 생각하기 쉽습니다.
답은 받는 사람이 어디에 사느냐에서 갈립니다. 자녀가 증여일 현재 한국 거주자라면 부모님이 해외 거주자이고 재산이 전부 외국에 있어도 한국 증여세를 내야 합니다. 신고기한은 증여일이 속하는 달의 말일부터 3개월입니다.
거주자 판정 방법, 2026년 세율로 계산한 세액, 예금과 부동산에서 달라지는 지점, 증여 후 신고 순서를 이어서 정리합니다.
증여세는 주는 사람의 거주지가 아니라 받는 사람의 거주 여부로 과세 범위가 정해집니다. 한국 거주 자녀는 국내외 재산 전부가 과세 대상이고, 해외 계좌 신고와 현지 세금 확인이 따로 붙습니다.
한국 거주 자녀가 받으면 해외 재산도 증여세 대상일까
그렇습니다. 상속세 및 증여세법 제4조의2는 수증자가 거주자이면 증여재산이 국내에 있든 국외에 있든 증여세 납세의무를 지운다고 정합니다. 증여자 쪽 사정은 과세 범위를 정하는 기준이 아닙니다. 반대로 수증자가 비거주자이면 원칙적으로 국내에 있는 재산만 한국 과세 대상이 됩니다(증여자가 거주자이고 특수관계인인 국외재산 증여는 별도 규정이 있어 전문가 확인이 필요합니다).
거주자 판정은 증여일 시점의 사실관계로 합니다
거주자는 국내에 주소를 두거나 183일 이상 거소를 둔 개인입니다. 주민등록이 한국에 있다는 사실만으로 정해지지 않고, 가족과 직업, 자산의 소재 같은 생활 관계를 종합해 봅니다. 판정 기준일은 증여일입니다.
상담에서 자주 보는 경우가 해외 주재원이나 유학 후 귀국한 자녀입니다. 귀국 직후에 부모님이 목돈을 보내면 이미 거주자로 볼 수 있는 시점인지가 쟁점이 됩니다. 귀국 전에 받았으면 비거주자로 보아 과세 범위가 국내 재산으로 한정될 수 있지만, 귀국 계획을 알고 시기를 맞춘 것으로 보이면 사실관계 다툼이 생깁니다. 거주 판정이 애매하면 증여 시기를 정하기 전에 판정부터 받아 두어야 합니다.
부모가 비거주자라는 사실이 달라지는 부분
증여자가 비거주자여도 자녀가 거주자인 이상 국외 재산까지 과세됩니다. 부모님이 현지에서 이미 오래 살았다는 사정은 세율을 낮춰 주지도, 신고를 면제해 주지도 않습니다. 다만 직계존속 공제와 합산 과세는 증여자 기준으로 묶이므로 아래 계산에서 함께 보겠습니다.
해외 예금 7억 원을 증여받으면 세금은 얼마나 나올까
다른 공제가 없는 성년 자녀가 미화 50만 달러를 받았고 증여일 환율이 1,400원이라고 가정하면, 한국에 납부할 증여세는 신고세액공제 반영 후 약 1억 3,095만 원입니다. 환율과 금액은 설명을 위한 가정이며 실제 신고에서는 증여일 현재 환율로 원화 환산합니다.
| 단계 | 계산 | 금액 |
|---|---|---|
| 증여재산가액 | 50만 달러 × 1,400원(가정) | 7억 원 |
| 증여재산공제 | 직계존속 공제, 성년 자녀 | 5,000만 원 |
| 과세표준 | 7억 원 − 5,000만 원 | 6억 5,000만 원 |
| 산출세액 | 6억 5,000만 원 × 30% − 6,000만 원 | 1억 3,500만 원 |
| 신고세액공제 | 산출세액 × 3% (기한 내 신고) | 405만 원 |
| 납부할 세액 | 1억 3,500만 원 − 405만 원 | 약 1억 3,095만 원 |
2026년 증여세율은 과세표준 1억 원 이하 10%, 5억 원 이하 20%, 10억 원 이하 30%, 30억 원 이하 40%, 30억 원 초과 50%입니다. 6억 5천만 원은 30% 구간에 걸려 있습니다. 과세표준이 5억 원을 조금 넘는 수준이라면 증여 시기나 증여자를 나누는 방법으로 20% 구간에 머물 수 있는지 따져 볼 여지가 있습니다.
공제와 합산은 부모 양쪽을 한 묶음으로 봅니다
직계존속 공제는 10년 동안 합산 5천만 원이며, 미성년 자녀는 2천만 원입니다. 혼인신고일 전후 2년 이내이거나 자녀 출생일 후 2년 이내라면 1억 원이 추가됩니다. 아버지와 어머니가 따로 보내도 같은 직계존속 그룹으로 묶여 공제는 한 번만 적용됩니다. 한국에서 이미 받은 증여가 있다면 해외 증여와 합산해 세율 구간이 올라갑니다.
증여자가 비거주자인 경우에도 거주자 수증자에게 직계존속 공제를 적용하는 해석이 일반적입니다. 다만 사실관계에 따라 판단이 달라질 수 있어 신고 전 확인이 필요한 부분입니다.
예금과 부동산은 평가·송금·현지 세금에서 어떻게 달라질까
예금은 잔액이 곧 가액이라 계산이 쉽고, 부동산은 평가부터 현지 이전 비용까지 확인할 항목이 늘어납니다. 한국 신고는 두 경우 모두 같은 증여세 체계를 따르지만 실무에서 막히는 지점이 다릅니다.
| 구분 | 해외 예금 | 해외 부동산 |
|---|---|---|
| 증여일 판단 | 자녀 계좌로 입금·인출 가능해진 시점 | 현지 소유권 이전등기 시점이 기준이 되는 것이 일반적 |
| 평가 | 증여일 잔액을 증여일 환율로 환산 | 시가 우선, 시가를 알기 어려우면 현지 감정평가 등으로 산정 |
| 증빙 | 부모 계좌 거래내역, 송금 확인서 | 현지 등기부, 증여 계약서, 감정평가서의 번역본 |
| 현지 세금 | 대체로 없으나 국가별 확인 필요 | 현지 증여·이전 관련 세금과 취득 비용 별도 확인 |
| 사후 신고 | 자녀 명의로 현지에 두면 해외금융계좌 신고 검토 | 보유 중 임대소득, 처분 시 양도소득세 문제 |
외국납부세액공제는 전액 돌려받는 제도가 아닙니다
외국 소재 재산을 증여받아 외국 법령에 따라 증여세를 부과받아 낸 경우 상속세 및 증여세법 제59조에 따라 한국 산출세액에서 공제합니다. 공제액은 한국 산출세액 중 해당 외국 재산분을 한도로 하므로, 현지 세율이 한국보다 낮으면 차액을 한국에 내고 높으면 한도까지만 공제됩니다.
실무에서는 세금을 누가 냈는지에서 막히는 경우가 있습니다. 미국처럼 증여세를 증여자가 부담하는 국가가 있어서, 자녀가 낸 세금이 아니라면 공제 대상인지 따로 따져야 합니다. 현지 세금 납부 영수증과 산정 내역을 확보해 두고, 세목과 납세의무자는 신고 전 전문가 확인이 필요합니다.
해외 부동산은 현지에서 증여를 받으면서 부담하는 비용이 크거나, 현지 양도 시점의 취득가액 처리가 한국과 다를 수 있습니다. 증여를 결정하기 전에 현지 세무 전문가와 한국 세무 전문가의 의견을 모두 받아야 하고, 한국 신고 기한은 현지 절차 진행과 관계없이 흘러갑니다.
증여 후 한국에서 챙길 신고는 무엇일까
증여세 신고 외에도 해외금융계좌 신고가 붙을 수 있습니다. 둘은 담당 법령과 기한이 달라서 하나를 했다고 다른 하나가 해결되지 않습니다.
- 증여 시점과 환율 확정: 예금은 자녀가 실제로 처분할 수 있게 된 날, 부동산은 소유권 이전일을 기준으로 달력에 적습니다. 신고기한 3개월이 이 날부터 계산됩니다.
- 송금 증빙 확보: 부모님 계좌의 출금 내역과 자녀 계좌의 입금 내역, 증여 계약서를 같이 보관합니다. 외국환은행에서 해외 송금을 받을 때 증여 사유를 확인하는 서류를 요구받는 경우가 많습니다.
- 증여세 신고: 기한 내 신고하면 산출세액의 3%를 공제받고, 납부 능력이 부족하면 분납과 연부연납도 검토합니다.
- 계좌 신고 검토: 증여받은 자금을 현지에 두고 자녀 명의 계좌로 운용하면 거주자인 자녀가 해외금융계좌 신고의무자입니다. 월말 잔액 중 한 번이라도 5억 원을 넘으면 다음 해 6월 말까지 신고합니다.
신고하지 않으면 비용이 어떻게 불어날까
해외 거주 부모님의 해외 재산이라는 이유로 신고 대상이 아니라고 판단하는 경우가 가장 흔한 오해입니다. 세무서가 해외 금융정보 자동교환이나 해외금융계좌 신고 자료, 외환 송금 자료로 증여 사실을 확인하면 사후에 과세가 이뤄집니다.
일반 무신고가산세는 납부할 세액의 20%이고, 부정행위로 인한 무신고는 40%입니다. 여기에 납부기한 다음 날부터 하루 0.022%의 납부지연가산세가 더해집니다. 앞의 계산 예시에서 세액 1억 3,500만 원을 무신고했다면 가산세만 2,700만 원에서 시작해 연체 일수만큼 늘어납니다.
해외금융계좌 미신고·과소신고는 신고하지 않은 금액에 비례해 과태료가 부과되고, 미신고 금액이 50억 원을 넘으면 형사처벌과 명단 공개 대상이 될 수 있습니다. 증여세를 냈다고 해서 계좌 신고 의무가 사라지지 않습니다.
한국에 사는 자녀가 받는 순간, 외국에 있는 예금도 한국 증여세 신고 대상입니다.
증여를 실행하기 전에 자녀의 거주 판정, 증여 시기, 현지 세금 세 가지를 먼저 확정하면 세율 구간과 가산세 위험이 모두 줄어듭니다. 환율이 크게 움직이는 시기에는 증여일 선택만으로 세액이 수천만 원 차이 날 수 있습니다.