성인 자녀의 전세보증금이나 사업 자금으로 1억 원이 필요할 때, 아버지가 5천만 원, 어머니가 5천만 원을 각자 이체하면 증여세가 없다고 알고 오시는 경우가 많습니다. 증여재산공제가 "증여하는 사람마다" 적용된다고 생각하기 때문입니다.
답은 반대입니다. 직계존속에게 받는 증여의 공제 5천만 원은 증여자 수가 아니라 받는 사람 기준으로 10년간 한 번 적용되고, 아버지와 어머니는 하나의 묶음입니다. 1억 원 중 5천만 원은 공제되고, 나머지 5천만 원이 과세표준이 되어 2026년 기준 산출세액 500만 원, 기한 내 신고하면 485만 원을 냅니다.
이체 시기를 나눠도, 신고를 따로 해도 이 결론은 바뀌지 않고, 세금 없이 1억 원을 주려면 혼인·출산 요건이 필요합니다.
부모가 각각 5천만 원씩 1억 원을 증여해도 성년 자녀의 공제는 10년간 합산 5천만 원입니다. 나머지 5천만 원에 10%가 붙어 증여세는 기한 내 신고 기준 485만 원입니다.
부모가 각각 증여해도 공제는 5천만 원 한 번뿐인 이유
증여재산공제는 증여자별이 아니라 수증자(받는 사람)별로 관계에 따라 한도를 정하고, 증여일 전 10년간 이미 쓴 공제액을 합산해 차감하는 구조입니다. 상속세 및 증여세법 제53조는 직계존속에게 받는 경우 5천만 원(미성년자는 2천만 원)을 공제하고, 같은 법 제47조 제2항은 직계존속의 경우 그 배우자를 같은 사람으로 보아 10년간 증여를 합산하도록 정합니다.
어머니가 따로 이체해도 하나로 보는 이유
부부는 재산이 합쳐져 있다고 보는 시각이 과세에도 반영됩니다. 증여세는 누진세율이어서 증여자를 쪼개면 낮은 세율 구간을 여러 번 쓸 수 있는데, 제47조 제2항은 부부를 같은 사람으로 묶어 이를 막습니다. 공제 한도도 같은 취지로 관계별 한도를 공유합니다.
"연 5천만 원"이 아니라 "10년 5천만 원"
상담에서 가장 자주 바로잡는 오해가 연 단위로 알고 계신 경우입니다. 공제 한도는 증여일 전 10년 안에 쓴 공제액을 합쳐 5천만 원이므로, 올해 5천만 원을 공제받았다면 내년에 같은 금액을 받아도 공제는 남아 있지 않습니다. 10년이 지난 뒤 증여분부터 한도가 다시 열립니다.
1억 원 증여의 증여세는 485만 원, 계산은 이렇게 됩니다
성년 자녀가 부모에게 현금 1억 원을 받고 이전 10년간 증여가 없었다면 납부세액은 485만 원입니다. 증여가액에서 공제를 빼 과세표준을 구하고, 세율을 곱한 뒤, 기한 내 신고세액공제를 차감합니다.
| 단계 | 계산 | 금액 (2026년 기준) |
|---|---|---|
| 증여재산가액 | 아버지 5천만 원 + 어머니 5천만 원 | 1억 원 |
| 증여재산공제 | 성년 자녀, 직계존속 10년 한도 | 5천만 원 |
| 과세표준 | 1억 원 − 5천만 원 | 5천만 원 |
| 산출세액 | 과세표준 1억 원 이하 구간 세율 10% | 500만 원 |
| 신고세액공제 | 산출세액 × 3% (기한 내 신고 시) | 15만 원 |
| 납부세액 | 500만 원 − 15만 원 | 485만 원 |
자녀가 미성년자라면 공제가 2천만 원으로 줄어 과세표준 8천만 원, 산출세액 800만 원, 신고세액공제 후 776만 원입니다. 같은 1억 원이어도 성년 여부에 따라 세금이 291만 원 차이가 납니다.
아버지와 어머니가 시차를 두고 주면 달라질까
달라지지 않습니다. 증여 시점을 나누면 낼 시기만 갈릴 뿐 총세액은 485만 원 그대로입니다. 먼저 받은 증여에서 공제가 모두 소진되고, 나중 증여 때 이전 증여분이 합산되어 과세표준이 계산됩니다.
예를 들어 아버지가 3월에 5천만 원을 이체하면 공제 5천만 원이 모두 쓰여 그 건의 증여세는 0원입니다. 어머니가 10월에 5천만 원을 이체하면 3월분과 합산한 1억 원에서 공제를 이미 쓴 만큼 빼므로 5천만 원이 과세표준이 되고, 어머니 증여분의 세액이 500만 원(신고세액공제 후 485만 원)입니다.
| 구분 | 같은 날 각 5천만 원 | 3월·10월 나눠 5천만 원 |
|---|---|---|
| 공제 적용 | 가액 비율로 안분 (각 2,500만 원) | 먼저 받은 3월분에 5천만 원 전액 |
| 부과 시점 | 한 번에 485만 원 납부 | 3월분 0원, 10월분 485만 원 |
| 총 납부세액 | 485만 원 | 485만 원 |
| 10월분 신고기한 | — | 증여월 말일부터 3개월 (2027년 1월 31일) |
이혼·재혼 가정은 확인이 필요합니다
친부모가 이혼한 경우에도 두 분 모두 직계존속이어서 공제 한도 5천만 원은 함께 씁니다. 다만 누진세율을 계산할 때 증여를 합산하는 단위는 "혼인 중인 배우자까지"이므로, 이혼한 부모의 증여가 세율 구간 계산에서 어떻게 묶이는지는 사안별 확인이 필요합니다.
부모별로 따로 신고하면 어떤 일이 벌어지나
아버지분과 어머니분을 각각 "공제 범위 내"라며 신고하지 않거나 별건으로 신고하면, 수증자 한 명에게 공제가 두 번 적용된 셈이 되어 추후 합산 과세 대상이 됩니다. 증여세는 증여한 사람이 아니라 받은 사람이 신고·납부하며, 국세청은 금융 이체 자료를 수증자 기준으로 모읍니다.
가산세는 신고를 아예 하지 않으면 무신고 가산세 20%, 신고는 했으나 적게 신고하면 과소신고 가산세 10%가 붙고, 납부 기한을 넘긴 날마다 납부지연 가산세가 하루 0.022%씩 더해집니다. 산출세액 500만 원 기준으로 무신고 가산세만 100만 원입니다. 기한 내 신고했다면 받았을 신고세액공제 15만 원도 사라집니다.
공제 범위 안이라 납부세액이 0원인 증여도 신고해 두는 편이 안전합니다. 신고 자료가 있어야 10년 안에 다음 증여가 생겼을 때 이미 쓴 공제액이 입증되고, 반대로 신고가 없으면 나중에 합산되어 예상보다 큰 세금이 나옵니다.
1억 원을 세금 없이 주려면 어떤 조건이 필요한가
혼인이나 출산이 있다면 가능합니다. 2024년 1월 1일 이후 증여분부터 적용되는 혼인·출산 증여재산공제는 직계존속에게 받은 증여에 기본공제 5천만 원과 별도로 최대 1억 원을 더 공제하므로, 합계 1억 5천만 원까지 과세표준이 0원입니다. 2026년 10월 기준 현행 제도입니다.
요건과 한도
- 혼인: 혼인신고일 전후 각 2년 이내에 증여받아야 합니다. 신고일 이전 증여는 증여일부터 2년 이내에 혼인신고를 해야 하며, 그렇지 못하면 추징 대상입니다.
- 출산: 자녀의 출생일(입양일)부터 2년 이내 증여가 대상입니다.
- 한도: 혼인공제와 출산공제를 합쳐 직계존속 증여 기준 평생 1억 원입니다. 둘째 출산 때 다시 1억 원이 생기지 않습니다.
상황별 선택 기준
- 혼인·출산 요건에 해당하면 1억 원은 부모 합산으로 줘도 증여세가 없습니다. 기본공제 5천만 원은 남겨 둘 수 있습니다.
- 해당하지 않고 급하지 않다면 5천만 원씩 10년 단위로 나눠 주는 방법이 있습니다. 첫 5천만 원은 공제로 세금이 없지만 10년 안에 추가로 주면 합산되어 과세됩니다.
- 당장 1억 원이 필요하면 485만 원이 현실적인 비용입니다. 부담이 크면 일부를 자녀에게 빌려주는 방식을 쓰기도 하는데, 차용증과 이자 지급 같은 실질이 없으면 증여로 판단됩니다.
부모의 증여는 두 번이 아니라 한 번으로 계산되므로, 1억 원을 줄 때 세금 없는 한도는 혼인·출산 요건이 있는지에 따라 5천만 원 또는 1억 5천만 원으로 갈립니다.
요건 확인과 증여 시점 설계는 이체 전에 해야 바꿀 수 있습니다. 이미 이체했다면 신고기한 안에 합산 기준으로 신고하는 쪽이 가산세 부담을 줄입니다.